Meerjarenraming baten en lasten

Het is van belang dat de begroting transparant is en dat er zowel voor de gemeenteraad als voor de externe toezichthouders helder inzicht bestaat in de financiële positie op korte en langere termijn. Zo is in de BBV bepaald dat in de toelichting op het overzicht van baten en lasten een overzicht van  incidentele baten en lasten wordt gevoegd. Met behulp van dit overzicht kan bepaald worden in hoeverre een formeel sluitende begroting ook structureel in evenwicht is. De staat wordt ook gebruikt om het kengetal voor de structurele exploitatieruimte te bepalen.

Bij het begrip incidenteel moeten we denken aan baten en lasten die zich gedurende maximaal
3 jaar voordoen. Het is daarbij van belang dat het gaat om eenmalige zaken. Een begroting zal ieder jaar een bedrag voor dergelijke eenmalige zaken bevatten. Het zijn vooral de uitschieters die er echt toe doen.

Toevoegingen aan en onttrekkingen uit de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financieringsreserves c.q. dekkingsreserves of om onttrekkingen uit een daartoe toereikende (bestemmings)reserve gedurende een periode van minimaal 3 jaar met als doel het dekken van structurele lasten. Ook hiervan is een overzicht voorgeschreven. Hiervoor verwijzen we naar hoofdstuk 4.2.3.

Meerjarige tijdelijk geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit en/of een toekenningsbesluit worden aangemerkt als incidentele baten en lasten ook als de geldstroom (nog) langer is dan 3 jaar.

Door de commissie BBV is een notitie Incidentele baten en lasten opgesteld. Deze vereist onder meer dat de posten die in dit overzicht zijn opgenomen nader worden toegelicht:

• Schades en schadeverhalen zijn op totaalniveau opgenomen. Het gaat hier om schades in de openbare ruimte, zoals openbare verlichting.
• De verkoop van de locatie Hertog van Brabant is verder uitgesteld en begroot op €800K. De boekwaarde is hoger. Voor het verschil is een bijdrage uit de reserve begroot.
• De verkoop De Wieken is begroot op € 1.000K. Na aftrek van de boekwaarde van €155K wordt een bedrag van € 845K gestort in de reserves (€394K Rijksinfra en €451K Moleneindplein).
• De uitkeringen die we via het gemeentefonds tijdelijk ontvangen in verband met de herindeling Helvoirt is meerjarig in de staat verwerkt. Dit geldt ook voor de daarmee samenhangende kosten.
• Voor de werkzaamheden aan de Omgevingsvisie en de Omgevingswet is incidenteel een bedrag van respectievelijk  €130.000 en €125.000 begroot in 2022.
• De opbrengst van de verkoop Pepereind wordt gestort in de algemene reserve (€126K).
• Tegenover de afboeking van de boekwaarde op locatie de Baarzen van  €164K staat een bijdrage uit de reserve Rijksinfra.
• Een deel van de uitgaven voor Rijksinfra worden (tijdelijk) gedekt uit de bestemmingsreserve Rijksinfra.. Zie hier voor de paragraaf Rijksinfra.
• Voor de implementatie van de Omgevingswet is voor 2021 een bedrag van €220K vrijgemaakt.
• JC Elzenburg ontvangt een tijdelijke exploitatiebijdrage voor 2022 van € 118K.
• In verband met de nieuwbouw van de school voor speciaal onderwijs Zuiderbos zijn er eenmalige kosten voor verhuizing (€ 50K) en afboeking resterende boekwaarde van het te slopen pand (€ 497K).

 
Per saldo zit er in het begrotingsresultaat 2022 dus een bedrag van € 468.000 aan incidentele lasten.